优化减税降费应如何发力

(资料图片仅供参考)

作者：邢丽（中国财政科学研究院研究员）

减税降费是减轻企业负担、激发市场活力的现实需要，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措。作为积极财政政策的主要工具之一，减税降费在近些年稳增长中发挥了重要作用。中央经济工作会议明确提出，积极的财政政策要加力提效。这充分体现了稳中求进的工作总基调。当前，国内外环境面临深刻复杂变化，我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定难预料因素增多的时期。保持财政政策连续性稳定性、继续实施积极的财政政策非常必要、十分重要，从宏观层面上能够促进扩大总需求，推动经济稳定增长，对冲外部不确定性，从微观层面上能够为企业纾困，大力提振市场信心，增强发展后劲。综合分析研判，我们要找准优化减税降费政策的方向和着力点，提升政策的精准性、激发市场活力，更好助力经济高质量发展。

优化减税降费政策，要正确认识减税降费的作用和空间。在宏观政策逻辑中，减税降费兼具需求管理和供给管理属性，其作用已形成了广泛共识，既有利于稳定经济增长，也有利于促进产业结构升级。从国民经济整体运行来看，减税降费实际上是国民经济运行成本内部的一种转换。有效的减税降费政策，不仅可以减少企业和居民的负担，而且将减少国民经济运行成本和国家治理成本，提升国民经济循环质量，推进高质量发展。

实施有效的减税降费政策，不仅需要考虑税费制度和政策中制约企业发展的主要因素，而且应考量不同阶段不同状况下的政策效果和政策成本问题。在不同的宏观经济状态和不同的企业境遇下，减税降费的作用是不一样的。判断减税降费政策的空间，不能仅仅着眼于宏观税负的高低，还要从微观主体受益水平、税负公平、体制改革和财政资源配置效率等多个层面综合判断。在此基础上，结合宏观经济形势的变化、经济社会发展目标以及减税降费政策的成本和效率，找准优化减税降费政策的方向和着力点。

近年来，我国加大了减税降费力度，在帮助企业减负纾困、稳定经济增长等诸多方面取得了积极成效，为高质量发展注入了强劲动力，但随着形势的变化，也面临诸多新问题。眼下，我国需求收缩、供给冲击、预期转弱叠加影响，经营主体特别是量大面广的民营企业、中小微企业和个体工商户生产经营困难较多，消费和投资面临一些制约，需求不足成为当前经济运行面临的突出矛盾。着力扩大国内需求是财政政策进一步加力提效的重要方向和着力点，也是减税降费的重要方向。下一阶段，要根据中央的部署和宏观经济的变化，优化减税降费政策，促进实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合，使减税降费更好服务于高质量发展、服务于构建新发展格局。

分析来看，减税降费一方面是需求管理的重要工具，对于维持充沛的总需求、稳定经济增长具有重要作用，另一方面又是推动创新、促进产业结构升级的重要工具，对于提升潜在增长率具有重要作用。可以说，减税降费对扩大内需和深化供给侧结构性改革都有积极作用。优化减税降费政策，应围绕促进扩大内需与深化供给侧结构性改革有机结合，依据宏观经济形势的变化和影响经济活力的主要因素，着眼于促投资和扩消费，突出支持重点，提升政策的精准性。

从促投资方面看，政策的重点在于促进产业投资和基础设施投资。减税降费不仅可以减轻企业负担，增强企业活力，而且可以引领企业投资方向，发挥投资在推动技术进步和产业结构升级中的关键性作用。同时要看到，基础设施投资对扩大企业投资和推进高质量发展起到重要作用，有利于提升国民经济整体效率和未来发展潜力。综合来看，扩大基础设施投资，不仅可以以总需求的扩张产生经济联动效应，对冲经济下行，而且有利于提升经济效率和改善民生，体现经济的整体性和系统性。当前基础设施投资仍面临一系列制约因素，可以通过完善税收政策、引导社会资本参与基础设施投资等方式，完善优化基础设施投资结构，从而更好推动经济高质量发展。

从扩消费方面看，要发挥好减税降费在促进消费中的作用，提高经济循环质量。消费是影响经济循环质量的重要因素。消费需求取决于消费能力和消费意愿，与居民收入水平、消费倾向、价格、公共服务供给、收入分配等诸多因素相关。释放消费需求，不仅要进一步提升居民收入水平和消费能力，而且要通过包括减税降费在内的财税政策改善消费环境，提升消费意愿，鼓励人们消费。

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